세테크① :보장성보험은 근로자인 배우자만 공제되므로 부양가족의 보장성보험은 근로자인 배우자를 계약자로 하여 가입(남편이 사업자, 아내가 근로자인 경우에 자동차보험은 아내명의로 가입)

세테크② :사업자는 신용카드공제 안되므로 사업자인 배우자는 근로자인 배우자명의의 카드를 주로 사용하라

세테크③ :주택마련저축, 주택청약저축공제세테크
세대주인 남편이 사업자이고 근로자인 아내가 세대주가 아닌 경우에는 12월 중으로 아내를 세대주로 바꾸거나, 세대를 각각 분리하여 부부 양쪽이 세대주이고 근로자인 아내명의로 저축을 든다면 공제 가능함. 사업자는 공제가 안 되므로 근로자인 배우자 명의로 가입하는 것이 유리

(2) 자녀양육비공제
6세이하 자녀에 적용되는 추가공제인 자녀양육비공제는 부양가족(기본)공제와 자녀양육비공제를 분산하여 공제받을 수 있다. 배우자 한쪽이 자녀에 대한 부양가족공제를 받고 다른 배우자가 자녀양육비공제를 받을 수 있다.

예를 들어 맞벌이부부가 공동으로 부양하는 부모님과 자녀ㆍ형제자매(예: 무직인 어머니, 학생인 동생등)에 대한 기본공제, 추가공제는 부부 양쪽으로 적절히나누어 공제받을 수 있다. 소득세는 누진세율이므로 나눌 수 있는 소득공제항목을 적절히 배분하여 부부 양쪽의 과세표준의 누진구간을 낮추어서 부부의 결정세액 합계가 가장 낮은 사례를 선택해야 가족 전체로 세금 환급을 많이 받는데 유리하다. 또 사업자에게 공제되지 않는 보험료공제, 의료비공제, 교육비공제, 신용카드공제, 결혼, 장례, 이사비용공제는 근로자쪽에서 공제하는 것이 유리하다.

나. 구체적인 세테크 방법

절세 시뮬레이션코너를 이용하면 유용한 사람은 가족중 소득이 있는 사람이 둘이상 있고, 부양가족 및 각종 소득공제가 많거나 가족의 소득이 비슷하거나, 가족의 연봉이 높은 경우에 특히 유용하다.

(1) 부양가족공제, 경로우대공제, 장애자공제
기본공제인 부양가족공제와 추가공제인 경로우대공제와 장애자공제는 한 사람이 공제받아야 한다. 남편이 부모님 부양가족공제를 받고 아내가 부모님 경로우대공제를 받지 못한다.

(2) 자녀양육비공제
6세이하 자녀에 적용되는 추가공제인 자녀양육비공제는 부양가족(기본)공제와 자녀양육비공제를 분산하여 공제받을 수 있다. 배우자 한쪽이 자녀에 대한 부양가족공제를 받고 다른 배우자가 자녀양육비공제를 받을 수 있다.

(2) 세테크의 구체적 방법
부부(가족) 양쪽으로 공제항목을 적절히 배분하여 부부양쪽의 과세표준 누진구간을 낮추어야 한다. 누진구간을 낮추기 위해서는 과세표준구간이 낮은쪽 배우자(절세비율이 낮은 배우자)의 소득공제항목을 과세표준구간이 높은쪽 배우자(절세비율이 높은쪽 배우자)쪽으로 옮겨야 한다.

(3) 어느 쪽에서 소득공제 하는 것이 유리한가？
-소득이 높은쪽에서 공제(절세시뮬레이션이 필요 없는 경우)
① 근로자인 배우자(가족)의 연봉이 1,010만원이하 : 절세시뮬레이션 할 필요 없이 소득이 많은 사업자쪽으로 소득공제 전액을 몰아서 공제
②사업자인 배우자(가족)의 과세표준(수입금액-필요경비-기본공제 100만원-표준공제60원)이 제로인 경우 : 절세시뮬레이션 할 필요 없이 소득이 많은 근로자쪽으로 소득공제 전액을 몰아서 공제
③ 근로자인 배우자가 [연봉-근로소득공제-건강보험-고용보험-국민연금-소수공제자추가공제 100만원-표준공제60만원-여성근로자는 추가 50만원-상대편 배우자가 분산공제를 할 수 없는 자신이 계약자인 보장성 보험, 주택자금공제, 기부금 공제, 신용카드공제, 교육비공제 등]금액인 과세표준이 제로이거나 과세표준에서 세율을 곱한 산출세액에서 세액공제(근로소득세액공제, 정당기부금세액공제 등)를 뺀 금액인 결정세액이 제로인 경우: 절세시뮬레이션 할 필요 없이 소득이 많은 사업자쪽으로 소득공제 전액을 몰아서 공제

-가족간에 분산하여 공제(절세시뮬레이션이 필요 한 경우)
절세 시뮬레이션코너를 이용하면 유용한 사람은 가족중 소득이 있는 사람이 둘이상 있고, 부양가족 및 각종 소득공제가 많거나 가족의 소득이 비슷하거나, 가족의 소득이 높은 경우에 특히 유용하다.

시뮬레이션 방법은 사업자에 공제 안되는 공제항목은 근로자쪽에서 공제하고, 그 다음 분산이 가능한 공제금액(부양가족공제, 경로우대공제, 장애자공제,자녀양육비공제)을 소득이 많은 쪽 배우자쪽에 몰아서 공제해 본다. 그 결과 배우자연봉이 높은쪽 과세표준 구간(절세비율)이 계속 높은 경우에는 추가적인 시뮬레리션이 없이 연봉이 높은 쪽에서 소득공제를 받는 것이 유리하다(이 경우는 배우자간 연봉의 차이가 많거나 소득공제금액이 적은 경우다).

연봉이 높은 쪽 배우자쪽에서 몰아 소득공제한 결과 당초 연봉이 높은 쪽 배우자(남편)의 과세표준구간이 당초 연봉이 낮은 쪽 배우자(아내)의 과세표준구간보다 낮아진 경우에는 남편쪽에서 아내쪽으로 분산 가능한 소득공제항목을 옮기는 시뮬레이션을 여러번 하여 부부 양쪽의 과세표준구간 모두를 낮춰, 결과적으로 부부 양쪽의 결정세액의 합계가 가장 낮은 케이스를 선택하여 연말정산 하는 것이 유리하다.

위 내용을 표로 설명하면 다음과 같다. 연봉이 높은 쪽 배우자를 남편(근로자)이라 가정한다.

*정당기부금 세테크 이해
10만원까지의 정당기부금은 세액공제된다. 세액공제는 산출세액에서 근로소득공제(근로자만 공제)를 차감한 금액이 10만원을 넘어야 100% 세액공제 혜택이 주어지므로 배우자가 연봉이 적어 산출세액이 제로이거나 산출세액이 적다면 산출세액이 많은 배우자 명의로 기부하는 것이 좋다

-공제한도(근로자) : (연봉-비과세소득-근로소득공제) ×10％
-공제한도(사업자) : (수입금액-필요경비) ×10％

<절세 사례>
연봉이 3000만원이라면 근로소득금액(총급여액에서 근로소득공제를 뺀금액)은 1775만원(3000만원-근로소득공제 1225만원)이므로, 교회기부금이 300만원 지출하였다면 기부금 한도인 177만원만 공제된다. 따라서 맞벌이부부라면 한도초과 금액인 123만원은 배우자 이름으로 기부하는 것이 좋다.

보장성보험료(자동차보험료, 종신보험, 상해보험, 건강보험)

① 배우자 보장성보험
근로자 본인이 계약자이고 피보험자인 보험을 본인만 공제가능 하고, 사업자인 남편은 보험료공제가 안되므로 근로자인 배우자이름으로 자동차보험 등 보장성보험을 가입하는 것이 유리함

②자녀, 부모, 형제자매의 보장성 보험
보험료공제는 피보험자가 기본공제대상자인 보장성보험의 계약자가 공제하는 것이므로 근로자인 배우자나 근로자인 가족을 계약자로 하는 것이 좋다. 기본공제를 받지 않는 배우자가 보장성보험료 공제가 가능하다. 예를들어 남편이 자녀나 부모님 기본공제를 받고, 아내가 계약자로 되어 있는 자녀나 부모님 보장성보험료는 아내가 공제 가능함

주택마련저축, 주택청약저축공제,
세대주인 남편이 사업자이고 근로자인 아내가 세대주가 아닌 경우에는 아내로 세대주를 바꾸거나, 세대를 각각 분리하여 부부 양쪽이 세대주이고 근로자인 아내명의로 저축을 든다면 공제 가능함. 사업자는 공제가 안 되므로 근로자인 배우자 명의로 가입하는 것이 유리

신용카드공제

① 배우자의 신용카드사용액 공제
신용카드 공제는 근로자만 공제된다. 근로자인 배우자 명의의 카드를 두장 만들어서 남편과 아내가 한 장씩 사용하면 유리하다.

② 자녀, 부모님이 사용한 신용카드

연간 소득금액이 100만원이하인 자녀나 부양하고 있는 부모님이 사용한 신용카드는 근로자인 배우자만 공제 가능. 기본공제를 받지 않는 배우자가 신용카드 공제가 가능하다. 예를들어 남편이 자녀나 부모님 기본공제를 받고, 아내가 자녀나 부모님 신용카드 공제가 가능함.